Jaarruimte berekenen 2026

Je jaarruimte voor 2026 is 30% van je premiegrondslag, min je pensioenopbouw via werk. De premiegrondslag is je inkomen van 2025, met een maximum van €137.800, min €19.172. Zonder pensioen via werk kun je in 2026 dus maximaal €35.588 aftrekken, plus eventuele reserveringsruimte uit eerdere jaren.

Jaarruimte is het bedrag dat je in een jaar mag inleggen voor een lijfrente en mag aftrekken van je inkomen in box 1. De regeling is bedoeld voor wie via werk te weinig pensioen opbouwt. In de wet heet dat een pensioentekort.

Je legt in op een lijfrenterekening of een lijfrentebeleggingsrekening. Dat geld staat vast tot je pensioen. Je betaalt nu minder belasting, en later belasting over de uitkering.

Het speelt vooral bij zzp'ers en ondernemers zonder pensioenregeling, en bij werknemers met een kleine of geen pensioenregeling. Heb je een tijd gewerkt zonder pensioen, dan heb je vaak ook ruimte uit eerdere jaren.

De jaarruimte voor 2026 rekent met je cijfers over 2025. Dat gaat in drie stappen.

Wat overblijft is je jaarruimte. Komt de som onder nul uit, dan is je jaarruimte nul. Dat haalt niets af van je reserveringsruimte.

Als inkomen tellen mee: je belastbare loon, je winst als ondernemer vóór de ondernemersaftrek, je resultaat uit overige werkzaamheden en belastbare periodieke uitkeringen. Je belastbare loon staat op je jaaropgave als fiscaal loon, en daar zitten vakantiegeld en bonus al in.

Maximaal €35.588. Dat is 30% van de hoogste premiegrondslag van €118.628 (€137.800 min €19.172), voor iemand zonder pensioenopbouw via werk. Verdien je meer dan €137.800, dan levert het deel daarboven geen extra jaarruimte op.

Daarbovenop kun je in 2026 maximaal €42.753 aan reserveringsruimte gebruiken. Op andere sites zie je soms €35.589 als maximum. Dat is hetzelfde bedrag, naar boven afgerond. Deze calculator rondt naar beneden af, zodat hij nooit meer ruimte laat zien dan er is.

Op je Uniform Pensioenoverzicht (UPO) over 2025. Dat krijg je elk jaar van je pensioenuitvoerder, en je vindt het ook in de online omgeving van je pensioenfonds of verzekeraar. Factor A is de aangroei van je pensioen in dat jaar.

Had je in 2025 meer dan één werkgever of pensioenregeling? Tel de factor A's dan bij elkaar op.

In het nieuwe stelsel bestaat factor A niet meer. In plaats van 6,27 keer factor A gaat dan de ingelegde premie voor je ouderdoms- en partnerpensioen van je jaarruimte af. Pensioenregelingen stappen uiterlijk op 1 januari 2028 over, volgens de Wet toekomst pensioenen.

Voor je jaarruimte 2026 telt hoe je regeling in 2025 werkte. Zat hij toen nog in het oude stelsel, dan staat er een factor A op je UPO. Was hij al overgestapt, dan staat er een premiebedrag bij het icoon jaarruimte.

Heb je allebei, bijvoorbeeld omdat je van baan wisselde? Reken dan 6,27 keer je factor A uit, tel de premie erbij op en vul het totaal in bij Premie.

Reserveringsruimte is jaarruimte uit eerdere jaren die je nog niet hebt gebruikt. Je mag tien jaar terugkijken: voor 2026 gaat het om 2016 tot en met 2025. Daarvan kun je in 2026 maximaal €42.753 aftrekken, bovenop je jaarruimte.

Wat je niet gebruikt schuift door, maar ruimte die ouder is dan tien jaar vervalt. Je vraagt reserveringsruimte aan in je aangifte, en de oudste ongebruikte ruimte gaat eerst. Hoeveel je hebt, zoek je op met het hulpmiddel lijfrentepremie van de Belastingdienst.

Tot en met 31 december 2026. Je mag een premie alleen aftrekken in het jaar waarin je hem betaalt. Wat je in januari 2027 overmaakt, telt voor 2027. Houd er rekening mee dat een overboeking een paar dagen onderweg kan zijn.

Dat hangt af van het tarief waarin je aftrek valt. Je trekt je inleg af van je inkomen in box 1. In 2026 is dat tarief 35,75% tot €38.883, 37,56% tot €78.426 en 49,50% daarboven, zolang je de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt.

Valt je hele inleg in het tarief van 49,50%, dan scheelt elke €1.000 inleg je €495 aan inkomstenbelasting. Bij 37,56% is dat €375,60. Zie dat als een richting, want ook je heffingskortingen kunnen meebewegen.

Daar staat tegenover dat je later belasting betaalt over de uitkering. Het voordeel zit in het verschil tussen je tarief nu en straks. En zolang het geld op een lijfrenterekening staat, valt het niet in box 3.

Jaarruimte is persoonlijk. Je kunt de ruimte van je partner niet gebruiken, ook niet als je fiscaal partner bent. De aftrek is ook niet te verdelen, zoals dat bij de hypotheekrente wel kan.

Werkt de een als zzp'er en bouwt de ander pensioen op via werk, dan kan de ruimte flink verschillen. Reken het daarom voor ieder apart uit.

Of inleggen verstandig is, hangt af van meer dan dit bedrag. Het geld staat vast tot het pensioen, en dat moet passen bij wat jullie de komende jaren nog willen. Bespreek het dus samen voordat jullie iets vastzetten.

Uit artikel 3.127 van de Wet inkomstenbelasting 2001 zoals dat in 2026 geldt, en voor factor A uit het overgangsrecht in artikel 10a.25 van dezelfde wet. Gecontroleerd op 26 oktober 2026. De bedragen veranderen elk jaar.

Deze calculator en deze uitleg zijn puur informatief en geen financieel of fiscaal advies. Je kunt er geen rechten aan ontlenen. Controleer je ruimte altijd met het hulpmiddel lijfrentepremie van de Belastingdienst, en vraag bij twijfel een belastingadviseur.